НАЛОГИ В ПОЛЬШЕ
Налогообложение
Налог — это безвозмездный, обязательный и безвозвратный платёж в пользу государства, на основании действующего законодательства, согласно которому налоги в Польше должны платить не только польские граждане, но и иностранцы, получающие в Польше доход. Для многих иностранцев (особенно тех, кто не осуществляет предпринимательской деятельности) чтобы рассчитаться с налоговой инспекцией (фиск) нужно иметь идентификационный персональный номер PESEL.
В Польше существуют следующие виды налогов:
⋅ непосредственные (налог оплачивается непосредственно в налоговые органы, его размер зависит от ситуации налогоплательщика): подоходный налог с физических лиц, подоходный налог с юридических лиц, налог с наследства и дарений, налог с гражданской правовой деятельности, сельскохозяйственный налог, лесной налог, налог на недвижимое имущество, налог на транспортные средства.
⋅ косвенные (оплачивается автоматически – при покупке услуги или товара, так как НДС зачисляется в цену многих товаров): налог на добавленную стоимость (НДС), акцизный налог, налог с игр.
| НАЛОГИ В ПОЛЬШЕ: | |
| PIT (Подоходный налог для физических лиц) | Налог с физических лиц платит каждый, кто получает доход: получает заработную плату (на основании трудовых договоров и гражданско-правовых договоров), или получает доход в результате предпринимательской деятельности. Исключением являются доходы, свободные от налога, и доходы, с которых налог не взимается. Супруги могут заявить совместное налогообложение их доходов. Благодаря этому супруги могут в итоге платить ниже налоги, особенно, если разница между размером их заработков высокая (или если только один из супругов работает).
Однин из способов расчёта налога — это так называемые налоговые пороги. В Польше есть два налоговых порога: К лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, применяется так называемый линейный налог, который составляет 19 % от полученного дохода. Налогоплательщики должны заполнить свою налоговую декларацию на документах, называемых PIT, формуляры PIT доступны в каждой налоговой инспекции. В Польше есть много типов PIT – тип бланка зависит от многих факторов. Декларацию о размере полученного дохода (понесённые расходы) в налоговом году можно сдавать на основании PIT-ов 36, 36-L, 37, 38 и 39. Перед заполнением PIT-а следует связаться с налоговой инспекцией и убедиться, который из документов PIT находит применение в данной ситуации. Заполненный и подписанный PIT (неподписанный PIT рассматривается как отсутствие декларации) следует сдать в Налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика. До 30 апреля каждого года, каждый налогоплательщик (лицо, платящее налог) должен представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию PIT. |
| СIT (Подоходный налог от юридических лиц) | Налог касается общего дохода, полученного на территории Польши юридическими лицами, которые имеют Правление или юридический адрес на территории Польши. Это единый налог и составляет 19%. |
| Налог от наследства и дарения | Налог от наследства и дарения касается приобретения прав собственности и других имущественных прав, реализованных на территории Польши, полученных в результате: ⋅ наследования, обычной записи, дальнейшей записи, записи взыскания (виндикации), указаний в завещании ⋅ дарственной, поручения дарителя ⋅ приобретательной давности ⋅ бесплатной отмены общей собственности ⋅ обязательной доли в наследстве, если наследователь не получил её от наследодателя в виде дарственной или в порядке наследования или в виде записи ⋅ бесплатной: пенсии, использования или сервитута Сумма налога зависит от степени семейных связей и стоимости приобретаемых ценностей. |
| Налог от гражданско-правовых действий | Это налог от экономической деятельности, нп. продажи или изменения имущественных прав, касающихся недвижимости. Заявка гражданско — правового действия (покупки или продажи недвижимости) к налогообложению происходит путем регистрации договора в налоговой инспекции по месту нахождения недвижимости. Обычно это делают две стороны сделки. |
| Сельскохозяйственный налог | Налогом облагаются участки земли, которые классифицируются как сельскохозяйственные угодья, а также сельскохозяйственные угодья с лесом и кустарником, за исключением участков предназначенных для осуществления иной чем сельское хозяйство деятельности. Размер налога зависит от качества земли. Налог платится в четырех частях: до 15 марта, 15 мая, 15 сентября и 15 ноября каждого налогового года. |
| Лесной налог | Налогом облагаются земельные участки, которые классифицируются как лесные угодья за исключением участков, предназначенных для осуществления иной чем лесное хозяйство деятельности. Налог платится в четырех частях: до 15 марта, 15 мая, 15 сентября и 15 ноября каждого налогового года (физическими лицами). Юридические лица и организационные единицы платят налог ежемесячно – до 15 числа каждого месяца. |
| Налог на недвижимость | Предметом налогообложения налогом на недвижимость являются: ⋅ земельные участки ⋅ здания или их части ⋅ постройки или их части связанные с осуществлением предпринимательской деятельности Размер налога определяют гмины. Ставки оцениваются за 1 квадратный метр и не могут превышать ставок, объявленных Министром финансов на данный год. Физические лица платят налог в 4 частях: |
| Налог на транспортные средства | Налог на транспортные средства касается владельцев: ⋅ грузовиков с допустимой полной массой более 3,5 тонн ⋅ седельных и балластных тягачей, приспособленных к использованию вместе с полуприцепом и прицепом с допустимой полной массой состава транспортных средств от 3,5 тонн ⋅ полуприцепов и прицепов, которые вместе с моторным транспортным средством имеют допустимую полную массу свыше 7 тонн ⋅ автобусов. Налог платится в двух частях: до 15 февраля и 15 сентября каждого года. |
| Тоннажный налог | Касается доходов, полученных судоходными предпринимателями, которые эксплуатируют морские торговые судна в международном судоходстве по перевозке грузов, пассажиров и морской спасательной службе. Налогообложение происходит по заявлению налогоплательщика. При выборе этой формы налогообложения, полученные доходы не подлежат уже подоходному налогу. Тоннажный налог платится ежемесячно. |
| VAT (Налог на добавленную стоимость) | Налог при покупке продуктов питания, одежды, услуги. Этот налог, как правило, включен в цену товара или услуги. Идет речь о цене брутто. Если цена в нетто — это означает, что надо добавить налог. Тем не менее в магазинах и предприятиях бытового обслуживания цены уже содержат налог.
В Польше существуют разные ставки налога НДС: 23%, 8%, 5%, 0%. Эта ставка зависит от рода товара и услуг: 23% — Стандартная ставка НДС 8% — Некоторые фрукты и другие продукты питания, удобрения, некоторые книги, газеты и журналы, определенную фармацевтическую и медицинскую продукцию, некоторые услуги сельского хозяйства и животноводства. 5% — Некоторые фрукты, орехи, специи и другие продукты питания, некоторые книги и периодические издания. 3% — Некоторые пищевые продукты, лесные и рыбные продукты, сельскохозяйственные, животноводческие и рыболовные услуги, вспомогательные услуги лесного хозяйства и лесозаготовки. 0% — Экспорт товаров, внутриотраслевые поставки товаров, международные транспортные услуги, принтеры, сканеры, процессоры для компьютеров, серверов и т.д., компьютерное оборудование и принадлежности для слепых, устройства передачи цифровых данных. Освобождены от уплаты: службы здравоохранения, образования, социального обеспечения и услуг, а также определенные финансовые и страховые услуги. Иностранец, который осуществляет собственную предпринимательскую деятельность, выполняя разного рода услуги, должен будет заплатить налог НДС в налоговую инспекцию, который он добавлял своим клиентам. Налог НДС платится в Налоговой инспекции по месту осуществления деятельности. |
| Акцизный налог | Акцизный налог является косвенным налогом. Налог включен в цену товара/услуги, и следовательно платится в момент покупки определенных товаров. В Польше акцизом охвачены: ⋅ энергетические изделия ⋅ электроэнергия ⋅ алкоголь и алкогольные напитки ⋅ табачные изделия ⋅ автомобили |
| Налог на игры | Налогом облагаются субъекты, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области азартных игр и взаимных пари. Ставки налога зависят от типа игры. Налог платится ежемесячно.
Выигрыши, которые получает физическое лицо, подлежат подоходному налогу от физических лиц (PIT) |
Двойное налогообложение является неблагоприятным явлением, связанным с необходимостью платить налог дважды за один и тот же объект налогообложения, например: доход или имущество. Двойное налогообложение связано чаще всего с налогом на прибыль и имущество.
В случае иностранцев, получающих доход в другой стране, кроме страны их гражданства, это означает налогообложение одного и того же дохода налоговой инспекцией в двух разных странах. С такой ситуацией мы имеем дело, например, в случае лиц, которые покинули свою родную страну, нп Украину, работают в Польше, но как граждане Украины, они обязаны платить налог в Украине , а также за рубежом, в стране получения дохода (например, в Польше, если они проживают там более 183 дней).
Чтобы избежать конфликта двух претензий к одному и тому же доходу и конфликта между налоговыми органами различных стран, странами подписываются (в основном двусторонние, редко многосторонние) соглашения об избежании двойного налогообложения. Польша является участником ряда соглашений с другими странами об избежании двойного налогообложения. Польша подписала такие соглашения среди прочих: с Албанией, Арменией, Китаем, Грузией, Россией, Вьетнамом.
Уплата налогов в Польше является обязательной. Неуплата налогов, предоставление ложной информации в своей налоговой декларации или другие попытки обмануть налоговые органы под угрозой штрафов и даже лишения свободы.